节约成本、降低风险和灵活性
如今，许多401(k)联合计划解决方案可供退休计划发起人使用, 大多数计划发起人都熟悉多雇主计划(MEPs)和联合雇主计划(pep)等解决方案。. 但是，对于那些希望削减成本、保持当地服务和计划设计灵活性的计划发起人来说，一个最不为人所知的计划可能是最有效的解决方案——“计划组”安排.
集体计划安排已经以某种形式存在了大约20年, 通常由特定提供者以专有名称提供. 但是2019年的安全法案, 它创造了税收抵免和其他激励措施来鼓励小企业建立退休计划, 将这一概念编纂成法典，并称之为“计划组”安排——GOP.
规模经济
在共和党领导下, 几个计划发起人可以通过联合起来并共享一个记录保存平台来实现规模经济, 第三方管理员(TPA), 投资基金菜单. 把他们的计划集中在一个平台上, 赞助商通过团购机会实现节约. 这降低了计划发起人的成本以及参与者支付的费用. 支付给担保人的任何费用通常也比类似的单一雇主计划要低.
计划发起人可能会想，他们为了这些福利放弃了什么，答案实际上是什么都没有. 加入共和党的计划发起人:
- 继续保持自己的书面计划，有自己的计划目标和设计;
- May continue to work with their local investment advisor in many cases; and
- 随着需求的发展，是否可以自由加入或离开GOP平台.
不像其他一些汇集计划安排, 一组计划安排不要求所有计划发起人属于同一行业或具有任何其他类型的共性. 小计划、大计划和不同行业的计划可能都属于同一个GOP. 因为会员们继续赞助他们自己的计划并提交他们自己的5500, 在GOP内适用于大型计划(超过100名参与者)的审计要求不适用于小型计划.
共享资源
它们的共同之处在于，它们的提供者通常都参与了退休计划——一个记录管理员, 第三方管理员(TPA), 以及计划资产所在的投资基金.
考虑加入GOP安排的组织, 我们建议从受托人的角度纳入最佳实践. TPA或记录保管人应作为委托的ERISA 3(16)信托计划管理人, 因此，通常由计划发起人承担的某些受托责任被委托给了服务提供者. 另外, 应该有一个ERISA 3(38)信托投资顾问参与, 再次减轻了计划发起人在投资选择和监督方面的受托责任. 这两个因素显著降低了该计划的信托和合规风险.
参加GOP可以使企业主从赞助退休计划的许多行政责任中解脱出来. 节省的成本可以帮助小型雇主获得复杂的401(k)计划解决方案，使他们在招聘方面更具竞争力.
总之
集团计划安排为各种规模的计划发起人提供了简单和透明, 主要的好处是:
- 节约成本
- 风险缓解
- 平面设计的灵活性
如果你对任何401(k)联合计划安排的利弊有疑问， 给我们发邮件. 我们很乐意和你谈谈.
By 保罗·麦克尤恩，注册会计师，MTax, AIFA (新费城办事处)